日本退稅新制後代購怎麼報價、對帳？含稅成本算法（2026/11 起）

先看結論：新制後代購怎麼報價

2026 年 11 月 1 日起，日本免稅改為退款制：店家先收含稅價，旅客在購買日起 90 天內出境、經海關確認後才退還消費稅。代購應以含稅價當成本報價，把預估退稅扣掉手續費後當成「可能的回饋」，再依實際入帳金額對帳。

最後更新：2026-11-04。本文制度內容依國稅廳、觀光廳、日本海關公告整理，各句後面都附有來源連結；手續費、入帳時間這類各店不同的細節，法令沒有統一規定，文中只會標示為「媒體報導的例子」。

這篇是記帳與報價的整理，不是法律或稅務意見。個別交易能不能退稅，請以國稅廳、海關公告與現場判斷為準。

資料來源：國稅廳：リファンド方式、日本海關：免稅手續

日本退稅新制改了什麼（2026/11/1 起）

2026 年 11 月 1 日的銷售起，免稅店制度改為「リファンド方式」（退款制），新舊制度沒有並行的過渡期。

下表只列官方文件寫明的項目，每一列都附來源。

資料來源：國稅廳：リファンド方式、國稅廳宣傳手冊（PDF）、國稅廳 Q&A（PDF）、日本海關（日文）、日本海關（英文）

出境時的流程，和「少一件整筆不能退」

在終端機出示護照後，顯示綠燈代表手續完成；顯示紅燈要到海關檢查區接受檢查。觀光廳的傳單寫明，檢查未通過就「返金不可」，也就是不能退款。

海關確認以「一次購買紀錄」為單位。同一筆紀錄內只要有任何一件商品不在身上，整筆都不能確認，也就不能退稅。對代購來說，這代表同一張收據的商品要一起帶出境，不要拆開託運給別人或先寄走一部分。

購買數量限於出境時能自己帶著、全部帶出國的量。食品、飲料、化妝品等消耗品不再需要特殊包裝，但在日本境內用掉的部分無法通過海關確認，也不能退。經海關確認後卻沒有把商品出口的，會被追徵消費稅，還可能受罰。

資料來源：日本海關：免稅手續（綠燈、紅燈）、觀光廳傳單（返金不可、一次購買紀錄為單位）、國稅廳 Q&A（數量與消耗品）、國稅廳宣傳手冊（沒出口會追徵）

對代購賣家的 4 個直接影響

以下是依上面的制度推導出來的記帳影響，不是官方說法。

• 現金流：結帳時要先付含稅價，一般商品多墊 10%、食品類多墊 8%（輕減稅率），而且要等出境、海關確認後才可能拿回來。
• 退稅變成「不確定的收入」：可能被扣手續費（依店家或委託業者而定）、入帳會晚、退款幣別可能不同，還有紅燈檢查沒過或少帶一件而退不到的風險。
• 行李限制：商品要全部自己帶出境，會影響一次能接多少單，也要提早算好行李空間。
• 轉賣用途：轉賣是否會影響退稅，本文沒有找到官方明文，請以國稅廳 Q&A 和海關現場判斷為準。官方觀光廳傳單寫的是店家不需要確認免稅物品是否為事業用，但這不等於海關不會在意。實務上建議報價時不要假設一定退得到，把「退不到」當成風險來算。

資料來源：觀光廳傳單、國稅廳 Q&A、日本海關：免稅手續

手續費和入帳時間：只能當「媒體報導的例子」

法令沒有規定退款的具體做法，由店家自己處理或委託業者，所以手續費、入帳時間會依店家而不同。媒體上有 0% 到數 % 不等的報導，但這些都不是官方資料，而且可能隨時變動。

建議你自己的記帳表有一個「預估手續費率」欄，填你實際遇到的數字，之後用對帳結果修正，不要直接套用新聞上的比例。

資料來源：國稅廳宣傳手冊（退款方式由店家決定）、媒體報導例（非官方）：緯來新聞、媒體報導例（非官方）：經濟日報

新的報價公式：以含稅成本為底

舊制下很多人用「免稅價 × 匯率 + 代購費」報價；新制下結帳價就是含稅價，這個算法的底就不成立了。建議的算法是：買家報價 =（含稅價 − 預估退稅 × 打折係數）× 匯率 + 分攤運費 + 代購費。其中「打折係數」是你自己設定的保守係數（扣掉手續費、再乘上退不到的風險），不是統計數字。

三種報價策略沒有哪個一定對，重點是在報價貼文裡寫明你用哪一種：

• 策略 A：全部用含稅價報價，退稅歸賣家，當作匯率與風險的緩衝。買家看到的價格最單純，賣家吃得到退稅，但價格比別人高一些。
• 策略 B：先用含稅價報價，退稅入帳後退回或折抵給買家。對買家最公平，但賣家要多一道追蹤與退款的手續，退稅沒下來時要先講清楚怎麼辦。
• 策略 C：直接用預估免稅價報價，自己承擔退不到的風險。價格最有競爭力，但退稅遇到手續費、紅燈或少帶一件時，損失全由賣家承擔。

報價貼文範本：寫明匯率、含不含稅、退稅怎麼處理

報價貼文至少寫三件事：匯率（例如「匯率 0.22」，數字依你當天實際為準）、價格是否含日本消費稅、退稅若入帳你怎麼處理（歸賣家、退回買家，或折抵下一單）。

範例：「本團商品以日本含稅價計算，匯率 0.22。日本退稅需出境經海關確認後才會退款，金額與時間不確定，退稅依本團公告採策略 B 處理：實際入帳後扣除手續費，折抵下一團。」這只是示範寫法，請改成你自己的規則。

試算表怎麼設計（報價表與對帳表）

這裡只提供欄位與公式說明，你可以直接照著在 Excel 或 Google Sheet 建立。報價表一個商品一列，對帳表一張購買紀錄（同店同日的一次結帳）一列，另外放一張設定表放匯率、稅率和係數。

設定表的值都只是範例，請填你自己的：匯率 FX 範例 0.22；標準稅率 10%；輕減稅率（食品等）8%；預估手續費率範例 2%（依店家而定，自己填）；預估退不到的機率範例 10%（賣家自己設定的係數，不是統計）。

算例（金額全是範例）

範例：一個未稅 ¥12,000 的公仔，稅率 10%，消費稅 ¥1,200，含稅 ¥13,200。同店同日未稅合計達 ¥5,000 以上，所以預期退稅 ¥1,200。

預估手續費率以範例 2% 計是 ¥24；退不到係數以範例 10% 計，風險調整後預期退稅約 ¥1,058。匯率以範例 0.22 計、用策略 A，成本 = 13,200 × 0.22 = NT$2,904，再加上分攤運費和代購費才是報價。這些數字都只是示範算法，不是實際報價，也不代表你會拿到的退稅。

怎麼對帳：從預估退稅到實際入帳

對帳表一張購買紀錄（收據）一列，核心是「預估退稅、海關結果、實際入帳、差額」四件事。

1. 1

   先記預估與期限

   列出購買日、店家與收據編號、含稅實付、預期退稅（毛額）。退稅期限 = 購買日 + 90 天（90 天從購買日的隔天起算，所以試算表用購買日加 90 即可，11/1 購買得到隔年 1/30）。再記出境日，檢查是否在期限內。

2. 2

   記海關結果

   用下拉選單記：綠燈、紅燈通過、紅燈不通過、未辦。紅燈不通過或未辦的紀錄，預期退稅要視為 0，並且同一張收據的商品有沒有全部帶出境也要一起確認。

3. 3

   記實際退款

   記退款方式（信用卡、現金、電子錢包等）、原幣金額、退款幣別、入帳日，以及你信用卡帳單上實際入帳的台幣金額。退到信用卡或其他幣別時，用入帳當天的實際台幣金額回填，匯差就會自然算進差額。

4. 4

   算差額

   差額（TWD）= 實際入帳 − 預估退稅 × 匯率。負數代表手續費、匯差或退不到。退款幣別是日圓時，還可以算實際手續費率 = 1 − 實際退款 ÷ 預期退稅毛額，拿來修正下次的預估手續費率與退不到係數。

5. 5

   依策略處理差額

   照你報價時公告的策略處理：退回買家、折抵下一單，或列為自己的損益。另外建議設一個「狀態」欄：已入帳記為已結，過了期限一段時間仍未入帳的標成需要追蹤。

資料來源：國稅廳宣傳手冊（90 天算法）、觀光廳傳單（紅燈、整筆不能退）

退稅用試算表追蹤，其餘流程交給 harukibox

退稅這一塊，請用上面的表格自己追蹤。harukibox 目前沒有退稅追蹤、含稅與未稅拆分或退款對帳的專屬功能，本文不會假裝有。

它能幫上忙的是其餘流程：商品成本的匯率換算、國際運費分攤到每筆訂單、喊單名單批次建單、跨平台暱稱歸戶與預付款餘額，以及買家確認連結。你也可以先用成本試算器看一件商品的毛利。

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